Tipos de Comprobante Fiscal Electrónico (CFE)

Un CFE es el documento fiscal con validez legal que, en el régimen de documentación electrónica de Uruguay, reemplaza a las facturas y tiques en papel. DGI define un tipo de CFE por cada clase de operación: no es lo mismo venderle a un consumidor final que a una empresa, exportar, trasladar mercadería o practicar una retención de impuestos.

Cada tipo de CFE:

tiene un código numérico (de 101 a 182),
se serializa en un nodo XML propio dentro del formato DGI (eTck, eFact, eFact_Exp, eRem, eResg, eBoleta),
y tiene reglas de validación específicas: qué campos son obligatorios, si el receptor debe identificarse, cómo se discrimina el IVA, etc.

Tabla de referencia rápida

Código	Comprobante	Nodo XML	Receptor
101	e-Ticket	`eTck`	Opcional (consumidor final)
102	Nota de Crédito de e-Ticket	`eTck`	Heredado de la referencia
103	Nota de Débito de e-Ticket	`eTck`	Heredado de la referencia
111	e-Factura	`eFact`	Obligatorio
112	Nota de Crédito de e-Factura	`eFact`	Heredado de la referencia
113	Nota de Débito de e-Factura	`eFact`	Heredado de la referencia
121	e-Factura de Exportación	`eFact_Exp`	Obligatorio
122	Nota de Crédito de e-Factura de Exportación	`eFact_Exp`	Heredado de la referencia
123	Nota de Débito de e-Factura de Exportación	`eFact_Exp`	Heredado de la referencia
124	e-Remito de Exportación	`eRem_Exp`	Obligatorio
131	e-Ticket por Cuenta Ajena	`eTck`	Opcional (consumidor final)
132	Nota de Crédito de e-Ticket por Cuenta Ajena	`eTck`	Heredado de la referencia
133	Nota de Débito de e-Ticket por Cuenta Ajena	`eTck`	Heredado de la referencia
141	e-Factura por Cuenta Ajena	`eFact`	Obligatorio
142	Nota de Crédito de e-Factura por Cuenta Ajena	`eFact`	Heredado de la referencia
143	Nota de Débito de e-Factura por Cuenta Ajena	`eFact`	Heredado de la referencia
151	e-Boleta de Entrada	`eBoleta`	Obligatorio
152	Nota de Crédito de e-Boleta de Entrada	`eBoleta`	Heredado de la referencia
153	Nota de Débito de e-Boleta de Entrada	`eBoleta`	Heredado de la referencia
181	e-Remito	`eRem`	Obligatorio
182	e-Resguardo	`eResg`	Obligatorio

e-Ticket — códigos 101 / 102 / 103

Qué documenta. Ventas de bienes y prestaciones de servicios a consumidores finales o a adquirentes que no precisan respaldar la operación con sus datos. Es el equivalente electrónico del ticket / boleta de contado del régimen tradicional.

Cuándo se usa. Operación de mostrador / punto de venta donde el comprador no requiere crédito fiscal: retail, gastronomía, comercio minorista.

Receptor. Opcional mientras el monto de la operación no supere el tope vigente en Unidades Indexadas (UI). Por debajo del tope, la venta se informa a DGI de forma agregada en el reporte diario. Superado el tope, identificar al receptor pasa a ser obligatorio y Host Factura reporta el comprobante de forma individual a DGI; omitir los datos del receptor en ese caso produce rechazo (falta el campo TipoDocRecep).

Particularidades.

Admite forma de pago contado o crédito.
El IVA se discrimina internamente por tasa (básica 22%, mínima 10%, exento) pero se totaliza al consumidor final, no se imprime desglosado.

Notas asociadas: 102 (Crédito, reduce/anula) y 103 (Débito, aumenta) referencian un e-Ticket (101) previo.

e-Factura — códigos 111 / 112 / 113

Qué documenta. Ventas a otros contribuyentes (empresas con RUT) o a personas que necesitan respaldar la operación para deducir crédito fiscal (IVA) o como comprobante de gasto.

Cuándo se usa. Ventas B2B, ventas a empresas, o a personas físicas que solicitan factura con sus datos.

Receptor. Obligatorio siempre. Debe identificarse con tipo y número de documento (RUT, cédula de identidad o documento extranjero) junto con razón social y domicilio.

Particularidades.

El IVA se discrimina por tasa y se imprime desglosado.
Admite forma de pago contado o crédito.

Notas asociadas: 112 (Crédito) y 113 (Débito) referencian una e-Factura (111) previa.

e-Factura de Exportación — códigos 121 / 122 / 123 (+ e-Remito de Exportación 124)

Qué documenta. Exportaciones de bienes y servicios: ventas cuyo destino es el exterior del país. El e-Remito de Exportación (124) ampara el traslado de la mercadería destinada a exportarse.

Cuándo se usa. Ventas al exterior, bajo el régimen de exportación (IVA en suspenso / tasa 0).

Receptor. Obligatorio, típicamente un cliente del exterior. Se admite documento extranjero / pasaporte y país distinto de UY.

Particularidades.

Requiere el bloque exportacionInfo: cláusula de venta (Incoterm: FOB, CIF, CFR, …), modalidad de venta y vía de transporte.
Habitualmente se emite en moneda extranjera; en ese caso cambio es obligatorio (obtenelo de GET /v1/cotizaciones).
Es una operación de exportación, por lo que no genera IVA al receptor (régimen de tasa 0).

Notas asociadas: 122 (Crédito) y 123 (Débito) referencian una e-Factura de Exportación (121).

e-Ticket por Cuenta Ajena — códigos 131 / 132 / 133

Qué documenta. Variante del e-Ticket para operaciones que un intermediario realiza por cuenta y orden de un tercero (mandante). El emisor documenta una venta a consumidor final que en realidad es del mandante.

Cuándo se usa. Consignaciones, comisionistas, plataformas que cobran en nombre de un vendedor a consumidor final.

Receptor. Mismas reglas que el e-Ticket (101): identificación del receptor según el tope en UI.

Particularidades.

Requiere identificar al mandante (por cuenta de quién se vende) en la zona de Complemento Fiscal del CFE.

Notas asociadas: 132 (Crédito) y 133 (Débito) referencian un e-Ticket por Cuenta Ajena (131).

e-Factura por Cuenta Ajena — códigos 141 / 142 / 143

Qué documenta. Variante de la e-Factura para ventas a contribuyentes realizadas por cuenta y orden de un tercero (mandante).

Cuándo se usa. Operaciones B2B canalizadas a través de un intermediario o mandatario.

Receptor. Obligatorio, igual que la e-Factura (111).

Particularidades.

Requiere identificar al mandante en la zona de Complemento Fiscal del CFE.

Notas asociadas: 142 (Crédito) y 143 (Débito) referencian una e-Factura por Cuenta Ajena (141).

e-Boleta de Entrada — códigos 151 / 152 / 153

Qué documenta. Compras que un contribuyente realiza a sujetos no obligados a documentar (por ejemplo productores rurales o personas no registradas como contribuyentes). La emite el comprador para respaldar la entrada de los bienes a su empresa.

Cuándo se usa. Adquisición de bienes a proveedores que no emiten CFE: agro, recolección, compra a particulares.

Receptor. El “receptor” del documento es el vendedor/proveedor que entrega los bienes; debe identificárselo.

Particularidades.

Invierte el rol habitual: lo emite quien compra, no quien vende.

Notas asociadas: 152 (Crédito) y 153 (Débito) referencian una e-Boleta de Entrada (151).

e-Remito — código 181

Qué documenta. Ampara el traslado de mercadería sin que medie (todavía) una operación de venta documentada: movimientos entre depósitos o sucursales, envíos a consignación, retiros, etc.

Cuándo se usa. Transporte de bienes en la vía pública que no está respaldado por una factura.

Receptor. Obligatorio (destinatario del traslado).

Particularidades.

Requiere el bloque remitoInfo: tipo de traslado (venta / traslado interno) y, si aplica, propiedad de la mercadería.
No documenta una venta: no lleva totales de IVA a pagar ni forma de pago.
No admite Notas de Crédito ni de Débito.

e-Resguardo — código 182

Qué documenta. Retenciones y percepciones de impuestos (IRPF, IRAE, IRNR, IVA) practicadas por un agente de retención/percepción designado por DGI.

Cuándo se usa. Cada vez que un agente de retención retiene/percibe un impuesto al realizar un pago o cobro.

Receptor. Obligatorio (el sujeto a quien se le practica la retención/percepción).

Particularidades.

Cada línea lleva un código de retención válido (CodRet) con formato FFFF-LLL (4 dígitos de formulario + 3 de línea), por ejemplo 2183-010. La lista completa se actualiza desde la tabla oficial de DGI; un código inexistente produce rechazo E05.
No lleva forma de pago ni IVA a pagar al estilo de una factura.
No admite Notas de Crédito ni de Débito.

Notas de Crédito y Notas de Débito

Las Notas modifican el monto de un CFE ya emitido y aceptado; no se emiten “sueltas”.

Nota de Crédito → reduce o anula el monto del comprobante original. Casos típicos: devolución de mercadería, error de facturación, descuento o bonificación posterior.
Nota de Débito → aumenta el monto del comprobante original. Casos típicos: intereses por mora, cargos adicionales (flete, envasado), ajustes de precio detectados después.

Reglas que aplican a todas las Notas:

referenciaId obligatorio, apuntando al UUID del CFE original que modifican.
El receptor, la fecha de emisión y los datos fiscales se heredan automáticamente del CFE referenciado — no hay que reenviarlos.
Correspondencia estricta de tipo: una Nota solo puede referenciar al comprobante de su propia familia (102/103 ↔ 101, 112/113 ↔ 111, 122/123 ↔ 121, 132/133 ↔ 131, 142/143 ↔ 141, 152/153 ↔ 151).
Al emitir por XML (POST /v1/cfe/emitir-xml), el nodo Referencia.FechaCFEref debe ser exactamente la FchEmis del CFE original; si difiere, DGI rechaza con el código E12.

Para los ejemplos concretos de request/response de cada caso, mirá la Referencia OpenAPI.